Kurumlar Vergisi Hesaplama
Kurumlar Vergisi Hesaplama 2026
Kurum kazancınız üzerinden tahmini kurumlar vergisini hesaplayın.
Kurumlar Vergisi Hesaplama 2026
Kurumlar vergisi, şirket ve kurumların bir hesap dönemi içerisinde elde ettikleri kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergidir. Kurumlar vergisi hesaplamasında ticari bilanço kârı, kanunen kabul edilmeyen giderler, geçmiş yıl zararları, istisna ve indirimler ile uygulanacak kurumlar vergisi oranı gibi unsurlar dikkate alınabilir.
Calqiva Kurumlar Vergisi Hesaplama aracı ile ticari bilanço kârınızı, KKEG tutarınızı, geçmiş yıl zararlarınızı ve uygulanabilecek istisna veya indirimleri girerek tahmini vergi matrahınızı ve kurumlar vergisini hesaplayabilirsiniz.
Kurumlar Vergisi Nedir?
Kurumlar vergisi, Kurumlar Vergisi Kanunu kapsamında kurumların elde ettiği kazançlar üzerinden alınan vergidir.
Sermaye şirketleri, kooperatifler, iktisadi kamu kuruluşları, dernek veya vakıflara ait iktisadi işletmeler ve iş ortaklıkları kanunda belirtilen şartlar çerçevesinde kurumlar vergisi mükellefi olabilir.
Kurumlar vergisinin hesaplanmasında yalnızca şirketin satışlarından elde ettiği ciro dikkate alınmaz. Vergilendirilecek kurum kazancının belirlenmesinde giderler, KKEG, geçmiş yıl zararları, istisnalar, indirimler ve diğer vergi mevzuatı hükümleri önem taşır.
2026 Kurumlar Vergisi Oranı Ne Kadar?
2026 yılında genel kurumlar vergisi oranı %25'tir.
Banka ve belirli finansal kurumlar, elektronik ödeme ve para kuruluşları, yetkili döviz müesseseleri, varlık yönetim şirketleri, sermaye piyasası kurumları, sigorta ve reasürans şirketleri ile emeklilik şirketleri gibi kanunda belirtilen kurumlarda oran %30 olarak uygulanır.
İhracat yapan kurumların münhasıran ihracattan elde ettikleri kazançlarına ise genel orana göre 5 puan indirim uygulanabilir.
Bu nedenle şartları sağlayan ihracat kazançları için 2026 yılında %20 oranı kullanılabilir.
Kurumlar Vergisi Nasıl Hesaplanır?
Basitleştirilmiş bir kurumlar vergisi hesaplamasında öncelikle vergi matrahı belirlenir.
Örneğin:
Ticari bilanço kârı: 1.000.000 TL
KKEG: 100.000 TL
Geçmiş yıl zararı: 200.000 TL
İstisna ve indirimler: 0 TL
ise örnek matrah:
1.000.000 + 100.000 − 200.000 = 900.000 TL
Genel %25 oran kullanıldığında:
900.000 × %25 = 225.000 TL
kurumlar vergisi hesaplanır.
Bu örnek basitleştirilmiş bir hesaplamadır. Gerçek beyannamede uygulanacak istisna, indirim ve diğer düzenlemeler sonucu değiştirebilir.
Ticari Bilanço Kârı Kurumlar Vergisi Matrahı mıdır?
Ticari bilanço kârı doğrudan her durumda kurumlar vergisi matrahına eşit değildir.
Vergi matrahının belirlenmesinde ticari bilanço kârına vergi mevzuatına göre dikkate alınması gereken KKEG'ler eklenebilir. Geçmiş yıl zararları ve mevzuatta izin verilen istisna ve indirimler de belirli şartlar altında matrahın hesaplanmasında dikkate alınabilir.
Bu nedenle şirketin muhasebe kârı ile kurumlar vergisi matrahı arasında fark oluşabilir.
KKEG Nedir?
KKEG, kanunen kabul edilmeyen giderlerin kısaltmasıdır.
Muhasebe kayıtlarında gider olarak dikkate alınabilen bazı tutarlar vergi mevzuatı bakımından kurum kazancının tespitinde indirim konusu yapılamayabilir.
Bu tür tutarlar ilgili şartlar kapsamında vergi matrahının hesaplanmasında dikkate alınır.
Örneğin şirketin ticari bilanço kârı 1.000.000 TL ve vergi mevzuatına göre matraha eklenmesi gereken KKEG 100.000 TL ise, diğer unsurlar aynı kaldığında hesaplamaya esas tutar 1.100.000 TL olabilir.
Geçmiş Yıl Zararları Kurumlar Vergisini Düşürür mü?
Geçmiş yıl zararlarının belirli şartlar ve kanunda öngörülen süreler dahilinde kurum kazancından mahsup edilmesi mümkün olabilir.
Örneğin basitleştirilmiş bir hesaplamada 1.000.000 TL kâr, 100.000 TL KKEG ve 200.000 TL kullanılabilir geçmiş yıl zararı bulunuyorsa:
1.000.000 + 100.000 − 200.000 = 900.000 TL
şeklinde bir matrah oluşabilir.
Gerçek beyannamede geçmiş yıl zararlarının mahsubuna ilişkin şartlar ayrıca dikkate alınmalıdır.
İhracat Yapan Şirketlerde Kurumlar Vergisi Oranı
İhracat yapan kurumların münhasıran ihracattan elde ettikleri kazançları için kurumlar vergisi oranında 5 puanlık indirim uygulanabilmektedir.
Genel oran %25 olduğundan, gerekli şartları sağlayan ihracat kazançlarında 2026 yılı için %20 oranı ortaya çıkar.
Ancak şirketin bütün kazancına otomatik olarak %20 oran uygulanmaz. İndirim, mevzuatta belirtilen şartları sağlayan ihracat faaliyetinden elde edilen kazançla sınırlı olarak değerlendirilir.
Bankalar ve Finansal Kurumlarda Kurumlar Vergisi
Bazı finansal kurumlar için genel kurumlar vergisi oranından farklı olarak %30 oran uygulanır.
Banka ve kanunda belirtilen bazı finansal kurumlar bu özel oran kapsamına girebilir.
Bu nedenle hesaplama yapılırken şirketin faaliyet türünün ve kanundaki mükellefiyet durumunun dikkate alınması gerekir.
2026 Üretim Faaliyetlerinde Kurumlar Vergisi
Üretim faaliyetlerine ilişkin kurumlar vergisi oranlarında 2026 ve 2027 dönemleri arasında önemli bir fark bulunmaktadır.
2026 yılı için ilgili üretim kazançlarında mevcut indirimli oran uygulamaları dikkate alınırken, kanunda yapılan yeni düzenleme ile sanayi sicil belgesine sahip ve fiilen üretim yapan kurumların münhasıran üretim faaliyetlerinden elde ettikleri kazançları için %12,5 oranı 2027 ve izleyen vergilendirme dönemlerinden itibaren uygulanacaktır.
Bu nedenle 2026 hesaplamalarında 2027 için getirilen %12,5 oranının doğrudan kullanılması doğru değildir.
Yurt İçi Asgari Kurumlar Vergisi Nedir?
Yurt içi asgari kurumlar vergisi, 2025 ve izleyen vergilendirme dönemlerinde uygulanmaya başlayan bir düzenlemedir.
Düzenleme kapsamında hesaplanan kurumlar vergisinin belirli hesaplamalar sonucunda, indirim ve istisnalar dikkate alınmadan önceki kurum kazancının %10'undan düşük olmaması yönünde bir sistem getirilmiştir.
Ancak asgari kurumlar vergisinin hesaplanması yalnızca ticari kârın %10'u şeklinde basit bir işlem değildir. Kanunda ve ilgili düzenlemelerde asgari vergi matrahının tespitinde dikkate alınan çeşitli istisna ve unsurlar bulunmaktadır.
Bu nedenle Calqiva'nın basitleştirilmiş hesaplama sonucu resmi beyanname yerine geçmez.
Kurumlar Vergisi Geçici Vergisi Nedir?
Kurumlar vergisi mükellefleri yıl içinde geçici vergi dönemlerinde de vergi hesaplayabilir.
2026 yılında takvim yılı kullanan kurumlar için geçici vergi dönemleri üçer aylık dönemler şeklindedir. Dördüncü geçici vergilendirme dönemi de 2025 yılından itibaren yeniden uygulanmaktadır.
Geçici vergi dönemlerinde hesaplanan tutarlar yıllık kurumlar vergisinin hesaplanmasında mahsup edilebilir.
Kurumlar Vergisi Hesaplama Aracı Nasıl Kullanılır?
Calqiva Kurumlar Vergisi Hesaplama aracını kullanmak için:
Ticari bilanço kârını girin.
Varsa KKEG tutarını girin.
Kullanılabilecek geçmiş yıl zararlarını girin.
Uygulanabilecek istisna ve indirimleri girin.
Şirketinize uygun kurumlar vergisi oranını seçin.
Kurumlar Vergisini Hesapla butonuna basın.
Tahmini vergi matrahını ve kurumlar vergisini inceleyin.
Kurumlar Vergisi Ciro Üzerinden mi Hesaplanır?
Hayır.
Kurumlar vergisi doğrudan şirket cirosunun belirli bir yüzdesi olarak hesaplanmaz.
Cirodan işletmenin giderleri ve vergi mevzuatında dikkate alınan diğer unsurlar ayrıldıktan sonra ortaya çıkan kurum kazancı ve vergi matrahı üzerinden hesaplama yapılır.
Bu nedenle 1 milyon TL ciro yapan iki şirketin ödeyeceği kurumlar vergisi aynı olmak zorunda değildir.
Kurumlar Vergisi Hesaplama Sonucu Kesin midir?
Hayır.
Calqiva Kurumlar Vergisi Hesaplama aracı, kullanıcı tarafından girilen bilgiler üzerinden basitleştirilmiş bir tahmini hesaplama yapar.
Gerçek kurumlar vergisi; şirketin faaliyet alanına, KKEG'lere, istisna ve indirimlere, geçmiş yıl zararlarına, teşviklere, yurt içi asgari kurumlar vergisi hesaplamasına ve diğer vergi mevzuatı hükümlerine göre farklılaşabilir.
Bu nedenle hesaplama sonucu resmi vergi beyannamesi veya mali müşavir hesaplaması yerine geçmez.
Sık Sorulan Sorular
2026 kurumlar vergisi oranı nedir?
Genel kurumlar vergisi oranı 2026 yılı için %25'tir.
1 milyon TL kârın kurumlar vergisi ne kadar?
Basitleştirilmiş hesaplamada 1.000.000 TL'nin tamamı vergi matrahı kabul edilir ve genel %25 oran uygulanırsa 250.000 TL kurumlar vergisi hesaplanır.
İhracat yapan şirket kaç vergi öder?
Gerekli şartları sağlayan kurumların münhasıran ihracattan elde ettikleri kazançlarına 2026 yılında 5 puan indirim uygulanabildiğinden genel %25 oran üzerinden %20 oran ortaya çıkabilir.
Bankaların kurumlar vergisi oranı kaçtır?
Kanunda belirtilen banka ve bazı finansal kurumların kurum kazançlarında 2026 yılı için %30 oran uygulanır.
Kurumlar vergisi cirodan mı hesaplanır?
Hayır. Kurumlar vergisi doğrudan ciro üzerinden hesaplanmaz. Vergi matrahının belirlenmesi sonrasında ilgili oran uygulanır.
KKEG kurumlar vergisini artırır mı?
Vergi matrahına eklenmesi gereken KKEG'ler, diğer unsurlar aynı kaldığında kurumlar vergisi matrahını artırabilir.
Geçmiş yıl zararı kurumlar vergisinden düşülür mü?
Kanunda belirtilen şartları sağlayan geçmiş yıl zararlarının belirli süreler içinde kurum kazancından mahsup edilmesi mümkün olabilir.
Kurumlar vergisi ile geçici vergi aynı mıdır?
Hayır. Geçici vergi yıl içinde hesaplanan ve yıllık kurumlar vergisine mahsup edilebilen bir vergidir. Yıllık kurumlar vergisi ise ilgili hesap döneminin nihai kurumlar vergisi hesaplamasıdır.
Kurumlar vergisi ne zaman ödenir?
Kurumlar vergisinin beyan ve ödeme zamanı ilgili hesap dönemine ve mükellefin hesap dönemine göre değişebilir. GİB'in güncel vergi takvimi esas alınmalıdır.
Yurt içi asgari kurumlar vergisi nedir?
Yurt içi asgari kurumlar vergisi, 2025 ve izleyen dönemlerde uygulanan ve belirli şartlarda hesaplanan kurumlar vergisinin asgari bir seviyenin altında kalmasını önleyen düzenlemedir.
Kurumlar vergisi hesaplama sonucu kesin midir?
Hayır. İnteraktif hesaplama aracı yaklaşık sonuç verir. Gerçek vergi yükümlülüğü şirketin muhasebe kayıtları ve güncel vergi mevzuatına göre belirlenir.