Kira Vergisi Hesaplama

Kira Vergisi Hesaplama 2026

Kira geliri elde eden gayrimenkul sahipleri, elde ettikleri kira tutarı üzerinden belirli şartlarda gelir vergisi ödemek ve yıllık beyanname vermek durumunda olabilir. Kira vergisinin hesaplanmasında kira gelirinin yıllık tutarı, konut istisnası, indirilebilir giderler, gelir vergisi tarifesi ve varsa yıl içinde kesilen stopaj dikkate alınır.

Calqiva Kira Vergisi Hesaplama aracı ile aylık kira gelirinizi girerek yıllık kira gelirinizi, uygulanabilecek istisnayı, giderleri, vergi matrahını ve tahmini gelir vergisini hesaplayabilirsiniz.

Kira Vergisi Nedir?

Kira geliri, sahip olunan konut, iş yeri veya belirli mal ve hakların kiraya verilmesi sonucunda elde edilen gelirdir. Belirli şartların sağlanması halinde bu gelirler gayrimenkul sermaye iradı olarak yıllık gelir vergisi beyannamesiyle beyan edilir.

Konut ve iş yeri kira gelirlerinin vergilendirilmesinde farklı istisna ve beyan sınırları uygulanabilir.

Bu nedenle kira vergisi hesaplamasında yalnızca aylık kira bedeline bakmak yeterli değildir.

2026 Kira Vergisi İstisnası Ne Kadar?

2026 takvim yılında elde edilen konut kira gelirleri için 58.000 TL gelir vergisi istisnası bulunmaktadır.

Yıllık konut kira geliriniz 58.000 TL'yi aşmıyorsa ve istisnanın uygulanmasına engel başka bir durum bulunmuyorsa bu gelir için yıllık gelir vergisi beyannamesi verilmez.

58.000 TL'nin üzerinde konut kira geliri elde edilmesi halinde ise istisna şartları sağlanıyorsa 58.000 TL'lik tutar kira gelirinden düşülür.

Konut istisnası yalnızca konut olarak kiraya verilen gayrimenkullerden elde edilen kira gelirleri için uygulanır.

Kira Vergisi Nasıl Hesaplanır?

Kira vergisinin hesaplanmasında önce yıllık kira geliri belirlenir.

Örneğin aylık kira geliriniz 25.000 TL ise yıllık brüt kira geliriniz:

25.000 × 12 = 300.000 TL

olur.

Konut kira gelirinde 2026 yılı için 58.000 TL istisna uygulanması halinde:

300.000 − 58.000 = 242.000 TL

vergiye tabi kira geliri kalır.

Götürü gider yöntemi seçildiğinde istisna sonrasında kalan tutarın %15'i gider olarak indirilebilir.

242.000 × %15 = 36.300 TL

Bu durumda yaklaşık vergi matrahı:

242.000 − 36.300 = 205.700 TL

olur.

Daha sonra 2026 gelir vergisi tarifesindeki oranlar uygulanarak gelir vergisi hesaplanır.

Kira Vergisi Hesaplama Formülü

Konut kira gelirinde basitleştirilmiş hesaplama sırası şöyledir:

Yıllık kira geliri = Aylık kira × 12

Ardından uygulanabiliyorsa konut istisnası düşülür.

Vergiye tabi kira geliri = Yıllık kira − Konut istisnası

Götürü gider yönteminde:

Götürü gider = Vergiye tabi kira geliri × %15

Daha sonra:

Vergi matrahı = Vergiye tabi kira geliri − İndirilebilir gider

Bu matraha gelir vergisi tarifesindeki kademeli oranlar uygulanır.

İş yeri kira gelirlerinde yıl içinde kesilmiş gelir vergisi stopajı varsa, şartları kapsamında hesaplanan gelir vergisinden mahsup edilebilir.

Götürü Gider Yöntemi Nedir?

Götürü gider yönteminde gerçek giderlerin tek tek belgelenmesi yerine, kira gelirinden mevzuatta belirtilen oranda gider indirimi yapılır.

2026 uygulamasında istisna tutarı düşüldükten sonra kalan kira gelirinin %15'i götürü gider olarak indirilebilir.

Örneğin istisna sonrası vergiye tabi kira geliri 300.000 TL ise:

300.000 × %15 = 45.000 TL

götürü gider hesaplanır.

Götürü gider yöntemini seçenlerin bu yönteme ilişkin geçiş kurallarını da dikkate alması gerekir.

Gerçek Gider Yöntemi Nedir?

Gerçek gider yönteminde mevzuat kapsamında indirilebilen gerçek giderler kira gelirinden düşülebilir.

Ancak konut kira gelirlerinde istisnadan yararlanılıyorsa, giderlerin istisnaya isabet eden kısmı indirilemez.

Bu nedenle gerçek gider yönteminde giderlerin tamamını doğrudan kira gelirinden düşmek her durumda doğru değildir.

İndirilebilecek gerçek giderlerin belgelerle desteklenmesi ve ilgili belgelerin saklanması gerekir.

İş Yeri Kira Vergisi Nasıl Hesaplanır?

İş yeri kira gelirlerinde konut kira gelirlerindeki 58.000 TL'lik istisna uygulanmaz.

Vergi kesintisine tabi iş yeri kira gelirlerinde 2026 yılı için 400.000 TL brüt kira geliri beyanname verme sınırı bulunmaktadır.

Vergi kesintisine tabi olmayan iş yeri kira gelirlerinde ise 2026 yılı için 22.000 TL beyanname verme sınırı uygulanmaktadır.

Bu sınırlar, iş yeri kira gelirinin niteliğine ve yıl içinde vergi kesintisi yapılıp yapılmadığına göre değerlendirilir.

Kira Gelirinden Stopaj Kesildiyse Ne Olur?

Bazı iş yeri kira ödemelerinde kira bedeli üzerinden gelir vergisi stopajı yapılabilir.

Yıl içinde kesilen bu vergi, yıllık beyannamede hesaplanan gelir vergisinden mahsup edilebilir.

Örneğin hesaplanan gelir vergisi 100.000 TL ve yıl içinde kesilen kira stopajı 30.000 TL ise, diğer şartlar dikkate alınarak:

100.000 − 30.000 = 70.000 TL

ödenecek gelir vergisi kalabilir.

Kesilen stopajın hesaplanan vergiden fazla olması halinde iade imkanı da doğabilir.

2026 Gelir Vergisi Oranları

2026 takvim yılı gelirleri için gelir vergisi tarifesi kademelidir:

• 190.000 TL'ye kadar: %15

• 190.000–400.000 TL arası: %20

• 400.000–1.000.000 TL arası: %27

• 1.000.000–5.300.000 TL arası: %35

• 5.300.000 TL üzeri: %40

Bu nedenle kira geliri yükseldikçe toplam gelirin tamamına tek bir oran uygulanmaz. Gelirin ilgili dilimlere denk gelen bölümleri farklı oranlardan vergilendirilir.

Kira Vergisi Beyannamesi Ne Zaman Verilir?

Kira gelirinin beyan edilmesi gerekiyorsa yıllık gelir vergisi beyannamesi verilir.

Beyan dönemleri elde edilen gelirin ait olduğu takvim yılına göre belirlenir. Örneğin 2025 yılında elde edilen ve beyana tabi olan kira gelirlerinin beyannamesi 2026 yılının Mart ayında verilir.

Vergi ödemesi genel olarak iki taksit halinde yapılabilir.

Güncel beyan ve ödeme tarihleri için Gelir İdaresi Başkanlığı'nın vergi takvimi ve Hazır Beyan sistemi kontrol edilmelidir.

Kira Vergisi Hesaplama Sonucu Kesin midir?

Calqiva Kira Vergisi Hesaplama aracı, girilen bilgiler üzerinden matematiksel ve tahmini bir sonuç oluşturur.

Gerçek vergi tutarı; başka gelirlerin bulunması, istisna şartları, gerçek giderlerin niteliği, stopaj, geçmiş yıl zararları ve diğer kanuni indirimler gibi unsurlara göre değişebilir.

Bu nedenle hesaplama sonucunu yaklaşık tutar olarak değerlendirmek gerekir.

Sık Sorulan Sorular

2026 kira vergisi istisnası ne kadar?

2026 yılında elde edilen konut kira gelirleri için istisna tutarı 58.000 TL'dir.

Aylık 25.000 TL kira alan ne kadar vergi öder?

Aylık 25.000 TL kira geliri yıllık 300.000 TL'ye karşılık gelir. Götürü gider yöntemi ve diğer şartların uygun olduğu varsayımıyla 58.000 TL istisna ve %15 götürü gider sonrasında kalan matrah üzerinden 2026 gelir vergisi tarifesine göre hesaplama yapılır.

Kira vergisi aylık mı yıllık mı hesaplanır?

Gelir vergisi açısından kira geliri yıllık olarak değerlendirilir. Aylık kira tutarları toplanarak yıllık kira geliri belirlenir.

Kira gelirinden gider düşülebilir mi?

Evet. Şartlara göre götürü gider veya gerçek gider yöntemi kullanılabilir. Götürü gider yönteminde 2026 için istisna sonrasında kalan tutarın %15'i gider olarak indirilebilir.

İş yeri kira gelirinde 58.000 TL istisna var mı?

Hayır. 58.000 TL'lik konut kira geliri istisnası yalnızca konut olarak kiraya verilen gayrimenkullerden elde edilen gelirler için uygulanır.

İş yeri kira vergisinde stopaj düşülür mü?

Şartları kapsamında yıl içinde kesilen kira stopajı, yıllık beyannamede hesaplanan gelir vergisinden mahsup edilebilir.

Kira vergisi hangi oranda hesaplanır?

Kira geliri, 2026 gelir vergisi tarifesindeki kademeli oranlara göre vergilendirilir. Oranlar gelir dilimine göre %15 ile %40 arasında değişir.

Birden fazla evin kira gelirinde istisna ayrı ayrı mı uygulanır?

Hayır. Aynı mükellefin birden fazla konuttan elde ettiği kira gelirlerinde konut istisnası kira gelirlerinin toplamına bir kez uygulanır.

Kira vergisi hesaplama neden aylık kiranın belirli bir yüzdesi değildir?

Çünkü kira gelirinin vergilendirilmesinde yıllık toplam gelir, konut istisnası, giderler, gelir vergisi dilimleri ve varsa stopaj gibi farklı unsurlar dikkate alınır.