Binek Araç Gider Kısıtlaması Hesaplama
Binek Araç Gider Kısıtlaması Hesaplama 2026
Binek araç gider kısıtlaması, işletmelerin faaliyetlerinde kullandıkları binek otomobillere ilişkin bazı giderlerin tamamının vergi matrahından indirilememesi nedeniyle ortaya çıkan vergisel bir uygulamadır. Yakıt, bakım, sigorta, kira, ÖTV, KDV ve amortisman gibi farklı gider kalemlerinde belirli oran veya tutar sınırları uygulanabilir.
Calqiva Binek Araç Gider Kısıtlaması Hesaplama aracı ile 2026 yılı için binek otomobil giderlerinde gider yazılabilecek tutarı ve kanunen kabul edilmeyen gider (KKEG) tutarını yaklaşık olarak hesaplayabilirsiniz.
Binek Araç Gider Kısıtlaması Nedir?
Binek otomobillerin işletme faaliyetlerinde kullanılması durumunda bazı araç giderleri için vergi mevzuatında sınırlamalar bulunur.
Bu sınırlamalar giderin türüne göre değişebilir. Yakıt, bakım, onarım ve sigorta gibi genel giderlerde belirli bir oran uygulanırken, kiralama ve araç satın alma işlemlerinde belirli parasal sınırlar kullanılabilir.
Gider olarak kabul edilmeyen tutarlar kanunen kabul edilmeyen gider, yani KKEG olarak dikkate alınabilir.
2026 Binek Araç Gider Kısıtlaması Sınırları
2026 yılında binek otomobiller için uygulanan başlıca sınırlar şunlardır:
Kiralama yoluyla edinilen binek otomobillerde aylık KDV hariç kira bedelinin 46.000 TL'ye kadar olan kısmı gider olarak dikkate alınabilir.
Araç iktisabında ödenen ÖTV ve KDV toplamının doğrudan gider yazılması durumunda 1.200.000 TL'ye kadar olan kısmı dikkate alınabilir.
ÖTV ve KDV hariç ilk iktisap bedelinde 1.380.000 TL'lik amortisman sınırı bulunur.
ÖTV ve KDV'nin maliyete eklenmesi veya aracın ikinci el olarak iktisap edilmesi durumunda amortismana tabi tutar için 2.600.000 TL sınırı uygulanır.
Yakıt, bakım, onarım, sigorta ve benzeri genel binek otomobil giderlerinin genel kural olarak %70'i gider olarak dikkate alınabilir.
Uygulanacak sınırlar aracın edinim şekline, edinim tarihine ve giderin niteliğine göre değişebileceğinden hesaplama öncesinde ilgili mevzuatın kontrol edilmesi gerekir.
Binek Araç Yakıt ve Bakım Gideri Hesaplama
Binek otomobillere ilişkin yakıt, bakım, onarım, sigorta ve benzeri cari giderlerde genel olarak %70 gider, %30 KKEG ayrımı yapılır.
Örneğin 50.000 TL tutarında bir cari araç gideri bulunduğunu varsayalım.
Gider olarak dikkate alınabilecek tutar:
50.000 × %70 = 35.000 TL
KKEG tutarı:
50.000 × %30 = 15.000 TL
Calqiva hesaplama aracında toplam cari gideri girerek gider yazılabilecek tutarı ve KKEG tutarını hızlıca görebilirsiniz.
Binek Araç Kira Gideri Hesaplama
Kiralama yoluyla edinilen binek otomobillerde 2026 yılı için aylık KDV hariç 46.000 TL'ye kadar olan kira bedeli gider olarak dikkate alınabilir.
Örneğin aylık KDV hariç kira bedelinin 60.000 TL olduğunu düşünelim.
Gider olarak dikkate alınabilecek tutar:
46.000 TL
KKEG olarak kalan tutar:
60.000 − 46.000 = 14.000 TL
Kira gideri hesaplamasında genel cari giderlerdeki %70 oranı ile kira haddi birbirine karıştırılmamalıdır.
Binek Araç Amortisman Kısıtlaması
Satın alınan binek otomobillerde amortisman gideri için belirli bir amortisman matrahı sınırı bulunur.
2026 yılında ÖTV ve KDV hariç ilk iktisap bedeli açısından 1.380.000 TL sınırı uygulanabilir.
ÖTV ve KDV'nin maliyet bedeline eklenmesi veya aracın ikinci el olarak iktisap edilmesi halinde amortismana tabi tutar için 2.600.000 TL sınırı bulunur.
Aracın gerçek amortisman hesabında faydalı ömür, amortisman yöntemi, iktisap tarihi ve gerektiğinde kıst amortisman gibi unsurlar ayrıca dikkate alınmalıdır.
ÖTV ve KDV Gider Kısıtlaması
Binek otomobil satın alınırken ödenen ÖTV ve KDV'nin doğrudan gider yazılması tercih edildiğinde 2026 yılı için 1.200.000 TL'ye kadar olan kısmı gider olarak dikkate alınabilir.
Örneğin ÖTV ve KDV toplamının 1.500.000 TL olduğunu varsayalım.
Gider olarak dikkate alınabilecek tutar:
1.200.000 TL
Sınırı aşan tutar:
300.000 TL
Bu tür hesaplamalarda aracın edinim şekli ve verginin gider mi yoksa maliyet unsuru olarak mı değerlendirildiği önemlidir.
KKEG Nedir?
KKEG, Kanunen Kabul Edilmeyen Gider ifadesinin kısaltmasıdır.
Vergi mevzuatındaki şartlar nedeniyle vergi matrahının tespitinde gider olarak indirilemeyen tutarlar KKEG olarak dikkate alınabilir.
Binek araç gider kısıtlamasında sınırı aşan veya mevzuat gereği indirilemeyen tutarlar ilgili şartlara göre KKEG olarak hesaplanabilir.
Binek Araç Gider Kısıtlaması Hesaplama Aracı Nasıl Kullanılır?
Calqiva Binek Araç Gider Kısıtlaması Hesaplama aracını kullanmak için:
Hesaplamak istediğiniz işlem türünü seçin.
Cari gider, kiralama veya satın alma seçeneklerinden uygun olanı belirleyin.
İlgili tutarı TL olarak girin.
Satın alma işlemlerinde ÖTV ve KDV'nin gider mi yoksa maliyet mi olduğunu belirtin.
Hesapla butonuna basın.
Gider yazılabilecek tutarı ve KKEG tutarını inceleyin.
Binek Araç Gider Kısıtlaması Hesaplama Sonucu Kesin midir?
Calqiva hesaplama aracı genel matematiksel hesaplama amacıyla hazırlanmıştır.
Gerçek vergisel uygulamada aracın edinim tarihi, kullanım şekli, mükellefin durumu, amortisman yöntemi, KDV uygulaması, ÖTV uygulaması ve güncel mevzuat gibi farklı unsurlar dikkate alınabilir.
Bu nedenle hesaplama sonucu muhasebe veya vergi danışmanlığı yerine geçmez. Özellikle yüksek tutarlı araç alımlarında ve kurumlar vergisi veya gelir vergisi beyannamesi öncesinde mali müşavir veya vergi uzmanından teyit alınması uygun olur.
Sık Sorulan Sorular
2026 binek araç kira gideri sınırı ne kadar?
2026 yılında kiralama yoluyla edinilen binek otomobiller için aylık KDV hariç 46.000 TL'ye kadar olan kira bedeli gider olarak dikkate alınabilir.
Binek araç giderlerinin yüzde kaçı gider yazılır?
Yakıt, bakım, onarım, sigorta ve benzeri genel binek otomobil giderlerinde genel kural olarak %70'lik kısım gider olarak dikkate alınabilir. Kalan %30 KKEG olarak değerlendirilebilir.
2026 ÖTV ve KDV gider sınırı ne kadar?
Binek otomobilin iktisabında ödenen ÖTV ve KDV toplamının doğrudan gider yazılması durumunda 2026 yılı için 1.200.000 TL'ye kadar olan kısmı gider olarak dikkate alınabilir.
2026 binek araç amortisman sınırı ne kadar?
ÖTV ve KDV hariç ilk iktisap bedeli için 2026 yılında 1.380.000 TL sınırı bulunur. ÖTV ve KDV'nin maliyete eklendiği veya aracın ikinci el olarak alındığı durumda amortismana tabi tutar için 2.600.000 TL sınırı uygulanabilir.
Binek araçta KKEG nedir?
KKEG, kanunen kabul edilmeyen giderdir. Binek otomobil giderlerinde ilgili sınırların üzerinde kalan veya mevzuat gereği indirilemeyen tutarlar şartlara göre KKEG olarak dikkate alınabilir.
Kira giderine yüzde 70 kısıtlaması uygulanır mı?
Kira giderlerinde ayrıca aylık kira haddi uygulanır. 2026 yılı için KDV hariç aylık 46.000 TL sınırı bulunur. Bu nedenle kira hesabı, genel cari giderlerdeki %70 kuralından ayrı değerlendirilmelidir.
Binek araç amortismanı nasıl hesaplanır?
Amortisman hesabında aracın amortismana tabi tutarı, faydalı ömrü, amortisman yöntemi ve iktisap tarihi dikkate alınır. Gider kısıtlamasında ise ilgili yıl için belirlenen amortisman matrahı sınırı ayrıca uygulanır.
Binek araç gider kısıtlaması hangi araçlarda uygulanır?
Düzenleme genel olarak ticari veya mesleki faaliyette kullanılan binek otomobillere ilişkin gider ve amortismanların giderleştirilmesini sınırlar. Faaliyeti binek otomobil kiralama veya işletme olan bazı mükellefler için özel hükümler bulunabilir.
Binek araç MTV gider yazılır mı?
Binek otomobillere ilişkin Motorlu Taşıtlar Vergisi'nin gider olarak kabul edilmesi konusunda özel mevzuat hükümleri bulunur. Bu nedenle MTV'yi diğer yakıt, bakım ve sigorta giderleriyle aynı şekilde değerlendirmemek gerekir.